ELStAM, Arbeitnehmer, Steuerklassenwechsel bei Ehegatten und Lebenspartnern

Formular 'Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern' mit Steueridentifikationsnummer und Unterschrift beider Ehegatten/Lebenspartner. Dieses kann wie folgt eingereicht werden:

• Schriftlich (per Brief)
• Persönlich: mit Identitätspapier
• Durch Bevollmächtigten: mit Identitätspapier des Bevollmächtigten und schriftlicher Vollmacht

Zusätzlich wird beim ersten Steuerklassenwechsel nach Heirat/Begründung einer Lebenspartnerschaft die Heiratsurkunde/der Auszug aus dem Familienbuch benötigt.
 

Sofern das Antragsformular von beiden Ehegatten/Lebenspartnern unterschrieben ist, braucht bei einer persönlichen Antragstellung nur einer von beiden anwesend zu sein.

• Bei ELStAM-Angelegenheiten können sich Hamburger Bürger an jedes Regionalfinanzamt in Hamburg wenden.
• Für die Änderung der Personenstandsdaten im Melderegister (z.B. Heirat, Begründung einer Lebenspartnerschaft, Geburt) sind die Meldeämter verantwortlich.

Der Antrag auf Steuerklassenwechsel ist bis zum 30. November eines Jahres zu stellen, wenn er noch für den Lohnabrechnungszeitraum Dezember berücksichtigt werden soll.

Ein Wechsel der Steuerklasse wird mit dem 1. des auf die Antragstellung folgenden Monats wirksam.

§ 38b Absatz 3 und § 39 Absatz 6 Einkommensteuergesetz

Keine

Ehegatten oder Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft können zwischen folgenden Steuerklassenkombinationen wählen:

• IV / IV, 
• III / V oder
• Steuerklasse IV mit Faktor (das sog. Faktorverfahren).

Auf gemeinsamen Antrag der Ehegatten/Lebenspartner können die Steuerklassen von IV / IV auf III / V geändert werden. Ebenso kann die Zuordnung der Steuerklassen III und V auf gemeinsamen Antrag getauscht werden.
Für den Wechsel von Steuerklasse III / V auf IV / IV ist es ausreichend, wenn ein Ehegatte/Lebenspartner dies beantragt. Seit 2020 kann die Steuerklasse mehrfach im Jahr geändert werden.

Ein Wechsel der Steuerklasse kann z.B. in folgenden Fällen erfolgen:

• ein Ehegatte/Lebenspartner bezieht keinen Arbeitslohn mehr,
• ein Ehegatte/Lebenspartner nimmt nach Arbeitslosigkeit wieder ein Arbeitsverhältnis auf,

Der Steuerklassenwechsel muss in folgenden Fällen erfolgen:

• die Ehegatten/Lebenspartner haben sich auf Dauer getrennt oder
• ein Ehegatte/Lebenspartner ist verstorben.

§ 38b Absatz 3 und § 39 Absatz 6 Einkommensteuergesetz