Erbschaftsteuerbescheid erhalten

Voraussetzungen

Benötigte Unterlagen

• Anzeige des Erwerbs von Vermögen aufgrund eines Todesfalls
• Erbschaftsteuererklärung
• weitere erforderliche Nachweise nach Anforderung durch die zuständige Stelle

Zu Beachten

Die Erbschaftsteuer richtet sich nach dem Vermögen, das Sie vom Erblasser erworben haben, und nicht nach dem Wert seines Nachlasses.

Als steuerpflichtiger Erwerb gilt Ihre Bereicherung, soweit diese nicht steuerfrei ist. Bewertet wird das Vermögen und damit verbundene Verbindlichkeiten nach den Vorschriften des Bewertungsgesetzes.

Ihr Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ist entscheidend dafür, welche der Steuerklassen für Sie gilt:

Steuerklasse I

• der Ehegatte und der Lebenspartner,
• die Kinder und Stiefkinder,
• die Enkel und Urenkel,
• die Eltern und Großeltern bei Erbfällen.

Steuerklasse II

• die Eltern und Großeltern (bei Schenkungen),
• die Geschwister,
• die Kinder von Geschwistern (Nichten und Neffen),
• die Stiefeltern,
• die Schwiegerkinder,
• die Schwiegereltern,
• der geschiedene Ehegatte und der Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft.

Steuerklasse III

• alle übrigen Erwerber und die Zweckzuwendungen.

Die Steuerklasse ist wiederum entscheidend für die Höhe des persönlichen Freibetrags, der vom Wert Ihres steuerpflichtigen Erwerbs abgezogen wird. Auch der Steuersatz richtet sich nach der Steuerklasse.

Persönliche Freibeträge

Der persönliche Freibetrag beträgt:

• 500.000 EUR für Ehegatten und Lebenspartner,
• 400.000 EUR für Kinder (und Kinder verstorbener Kinder),
• 200.000 EUR für Enkel,
• 100.000 EUR für die übrigen Personen der Steuerklasse I,
• 20.000 EUR für Personen der Steuerklasse II,
• 20.000 EUR für Personen der Steuerklasse III.

Nur wenn Ihr Erwerb höher ist als der persönliche Freibetrag, kommt eine Erbschaftsteuerfestsetzung in Betracht.

Unter bestimmten Voraussetzungen können Ehegatten/Lebenspartner und Kinder unter 27 Jahren zusätzlich einen besonderen Versorgungsfreibetrag in Anspruch nehmen.

Fristen

• Die Erbschaftsteuer entsteht regelmäßig mit dem Todestag des Erblassers.


• Zeigen Sie Ihren Vermögenserwerb innerhalb von 3 Monaten, nachdem Sie davon erfahren haben, bei der zuständigen Stelle schriftlich an.


• Zahlen Sie die festgesetzte Erbschaftsteuer innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids.

Verfahrensablauf

Als Erwerberin oder Erwerber (zum Beispiel Erbin oder Erbe oder Vermächtnisnehmerin oder Vermächtnisnehmerin) sind Sie verpflichtet, den Erwerb bei der zuständigen Stelle schriftlich anzuzeigen. Geben Sie in der Anzeige den Namen, Todestag, Sterbeort und die Anschrift des Erblassers sowie Ihren Namen und Ihre Anschrift an. Machen Sie auch Angaben zum Rechtsgrund (wie Erbschaft oder Vermächtnis) und zum Gegenstand und Wert Ihres erworbenen Vermögens.

Daneben erfährt die zuständige Stelle auch durch Anzeigen von dritter Seite – zum Beispiel Standesamt, Banken und Versicherungen, Gerichte und Notare - von steuerlich bedeutsamen Erwerbsvorgängen.

Sie werden aufgefordert, eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben, wenn die zuständige Stelle nach Prüfung der Unterlagen mit einer Steuerfestsetzung rechnet.

Sie reichen die Steuerklärung auf dem amtlich vorgeschriebenen Formular oder über das Verfahren zur Elektronischen Steuererklärung (ELSTER) ein.

Die zuständige Stelle prüft Ihre Steuererklärung. Wenn die Prüfung ergibt, dass eine Erbschaftsteuer festzusetzen ist, erhalten Sie einen Erbschaftsteuerbescheid.

Sie zahlen die im Steuerbescheid ausgewiesene Erbschaftsteuer.

Dauer

keine

Gebühren

Es handelt sich um eine Steuerzahlung. Weitere Kosten entstehen grundsätzlich nur, wenn Sie eine Pflicht wie etwa die Zahlung eines Säumniszuschlags, verletzen.

Rechtsbehelf

• Einspruch

Rechtsgrundlage

Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)

https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/