Beschreibung der Leistung
Die Umsatzsteuer, auch als Mehrwertsteuer bekannt, fällt auf verschiedene Vorgänge an, zum Beispiel:
- wenn Sie Waren oder Dienstleistungen verkaufen,
- beim Import von Waren aus Ländern außerhalb der Europäischen Union (die sogenannte Einfuhrumsatzsteuer wird vom Zoll erhoben),
- beim Kauf von Waren aus anderen Ländern der Europäischen Union, was als innergemeinschaftlicher Erwerb bezeichnet wird.
Als Unternehmerin oder Unternehmer müssen Sie die Umsatzsteuer, die Sie eingenommen haben, an das Finanzamt abführen. Gleichzeitig haben Sie das Recht, die Vorsteuer zurückzufordern. Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die Sie selbst bei Einkäufen für Ihr Unternehmen bezahlt haben.
Die Differenz zwischen Ihrer eingenommenen Umsatzsteuer und der gezahlten Vorsteuer ermitteln Sie in Ihrer Umsatzsteuer-Voranmeldung. Diese Differenzsumme wird dann entweder an das Finanzamt abgeführt oder von diesem erstattet.
Sie müssen keine monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln, wenn:
- Ihre Umsätze umsatzsteuerfrei sind und Sie keinen Anspruch auf Vorsteuerabzug haben,
- Sie Kleinunternehmer sind und keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen oder
- Sie die Sonderregelung für pauschalierende Land- und Forstwirtschaft anwenden.
Falls die Summe Ihrer Umsatzsteuer im letzten Jahr nicht mehr als 2.000 Euro betragen hat, kann das Finanzamt Sie von der Pflicht zur regelmäßigen Übermittlung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen befreien. In diesem Fall müssen Sie nur eine jährliche Umsatzsteuererklärung abgeben.
Wenn Sie die unternehmerische Tätigkeit gerade erst aufnehmen, hängt es von der voraussichtlichen Höhe der Umsatzsteuer im laufenden Jahr ab, ob Sie eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben müssen. Ab dem zweiten Jahr wird stattdessen die tatsächliche Steuer des Vorjahres in eine Jahressteuer umgerechnet und als Grundlage genommen.